香港公司如何分红派息？分红是否缴税？税率多少？

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一、香港公司分红派息的区别

香港公司分红和派息是没有法律程序上的区别（下文统称为“分红”），是指公司将每股的部分盈利作为红利分给股东。注意：董事无法享受分红。

一般香港上市公司每年可分红两次：财政年度中期和财政年度末期。如果是私人公司，董事会可以决定任意时间分红。

香港公司是否分利 , 包括分红次数和分红方式, 均由公司董事会决定，香港法律没有规定一定要分派红利。董事会可以在任何时间决定是否要分派红利，可以在公司章程内规范分红方式及授权执行人。

对于上市公司，一般建议客户选择分派中期息，因中期息的分派比较简单，可以由董事会去授权执行，而末期息必须在周年股东大会上获得通过才可进行。

1. 分红给个人

① 分红给香港居民股东，不需要再缴税。

② 分红给内地居民股东，需要扣缴20%个税；如果香港公司是上市公司，且内地居民股东持股超过1年，则免征个人所得税。

③ 分红给其他外籍人士，要结合其所属国籍的个税政策来看。例如美国居民，根据美国颁布的外国账户合规纳税法案FATCA，美国纳税居民在全球的收入均需要纳税。

2. 分红给公司

① 分红给香港公司股东，不需要再缴税。

② 分红给内地公司股东，内地企业所得税税率为25%，根据内地和香港避免双重征税的协定，只需差额缴纳所得税（前提是香港公司有获得香港税收居民身份证明）。

③ 给其他国家或地区公司分红，根据当地国家/地区政策来确定税率。

香港公司分红派息时注意必须严格按照香港《公司条例》及公司章程来执行，避免违反法规：

1. 确认公司章程是否授权董事会执行分红派息；

2. 确保根据香港《公司条例》第6部-“利润及资产的分派”去执行分红，其中主要确保以下几点：

① 只有累计的可兑现盈余可以分红，可兑现盈余是根据香港会计师公会准则来计算。

② 如果上一年审计报表上的审计师意见为保留意见，则在分红派息时，审计师需要出具一份“声明”来说明该保留意见与公司分派股息是没有关系的。

③ 如果上一次审计决算和分红日期之间间隔太长，董事可以准备一个中期财务报表来完成此次分红。一般建议最好在距离分红三个月之内准备财务报表。

香港公司分红时，需重点注意以下三点：

1. 香港未规定公司分红前必须按规定先缴税，意味着香港公司在缴税前就可以分红。

2. 任何人不得强迫董事会分红派息，并且在分红前，董事会有权保留部分适当利润作为资金储备，以备公司正常业务运营或商业扩张需求。

3. 董事需对股息分派的合法性负责，如出现超额支付的股息（或不合法的分派），股东必须返还给公司。如果找不到该股东或无法返还，董事可能会因失职而承担此偿还责任。

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