离岸公司有什么用途？热门离岸公司注册地有哪些？内附苹果公司避税案例
今天我们将和大家分享离岸公司的相关知识，方便大家对离岸公司的用途，离岸公司注册地的选择、安排税收筹划等方面有更深入的了解。
什么是离岸公司
离岸公司是指不在公司注册地进行实质业务的公司。通常具有下列特征：
- 须在特定的离岸法域成立公司
- 不在离岸法域内实际经营
- 该公司的董事、股东不在注册地境内居住
离岸公司的用途
1. 税收筹划
合理避税对一个公司来说很重要，在不违反税收相关法律的基础上，可以根据每个离岸地区的政策来合理合法的做好税收筹划，帮公司降低税负，实现利润最大化。
离岸公司特殊的低税结构形成的税收洼地，稳定的法律环境以及公司商事资料的保密性，使得其具备税务筹划的基础。
转移定价是税收筹划里运用最为广泛的离岸避税机制。是指的跨国公司通过在不同司法管辖区的公司进行关联交易，将利润留在低税或免税地区或国家，而将成本转移到高税率地区或国家，从而实现合理的税务规避。
下面我们通过苹果公司的经典案例来看一下。
美国联邦企业所得税率高达35%，而爱尔兰公司的所得税率仅为12.5%。
美国公司征税的对象是美国公司，而爱尔兰的征税对象是在爱尔兰的收入。所以，苹果公司把海外赚取的利润转移到设立在爱尔兰的子公司，这样就无须缴纳所得税了。
苹果公司主要是通过两家爱尔兰公司和一家荷兰公司来操作，达到避税的目的。这里我们就要说到“双层爱尔兰荷兰三明治”这一架构。该架构是在两家爱尔兰公司之间，设立一家荷兰公司，很像两片面包中间夹了一片奶酪的三明治。
第一片爱尔兰面包：“苹果国际销售”公司
美国苹果公司在爱尔兰设立了“苹果国际销售”公司。这家公司负责接收来自美国以外地区的所有销售收入。
第二片爱尔兰面包：“苹果国际运营”公司
根据爱尔兰法律，在爱尔兰注册的公司，只要其母公司或总部不在爱尔兰，也就是公司的控制权和管理权都不在爱尔兰，就会被认定为外国公司，不用在爱尔兰交税。因此爱尔兰公司仅需缴纳12.5%的企业所得税。美国苹果公司在爱尔兰设立了“苹果国际运营”公司，公司的总部设在著名的避税天堂，加勒比群岛。
荷兰奶酪：“苹果欧洲运营”公司
苹果公司在荷兰注册了“苹果欧洲运营”公司。如果两家爱尔兰公司之间直接进行收入的转移，会涉及到征收预提所得税。但如果这些收入是来自于欧盟成员国，那么可以免缴预提所得税。
荷兰税法是以公司注册地来认定公司的国籍，所以两片爱尔兰面包和荷兰奶酪都被认定为欧盟的公司。 根据荷兰的法律，欧盟成员国公司之间的资金转移，免缴预提所得税，因此进出荷兰的资金转移不用交税。
免税通道都打通了，接着我们来看一下苹果公司是怎么操作的。
美国苹果公司把它所拥有的相关知识产权许可授权给爱尔兰的“苹果国际运营”公司（“第二片面包”），该公司再把它许可授权给荷兰的“苹果欧洲运营”公司（“奶酪”），”苹果欧洲运营“公司再许可给爱尔兰的”苹果国际销售“公司（“第一片面包”）。
当 “苹果国际销售”公司在销售苹果产品时，需要向“苹果国际运营”公司支付知识产权使用费，因此“苹果国际销售”公司通过荷兰”苹果欧洲运营“公司的中转，把销售收入以知识产权使用费的名义转到“苹果国际运营”公司，最终转到了总部加勒比群岛上。在这整个收入转移的过程中，苹果只需要向荷兰缴纳少许的交易税和部分爱尔兰所得税。
这种方法在拥有知识产权的公司中非常流行，包括 Google、Facebook、Twitter、Amazon、Ebay 等在内的高科技公司都在使用。
2. 境外融资上市
大部分的境外上市公司，都会设置两层或者多层的离岸公司，会通过搭建VIE架构，从而实现在香港或者美国上市的目的。大致途径就是：
第一步，公司的创始人以个人名义在海外设立BVI公司，一般与境内公司的股东架构一致；
第二步，BVI公司和投资人共同成立一家设立拟上市主体—开曼公司；
第三步，以开曼公司的名义在香港设立公司；
第四步，使用香港公司在境内设立外商独资公司（WFOE）并签署VIE协议。
这样既有效避免了国内监管机构对外资进入的监管，也能使国内企业在资本市场成功融资。
3. 从事国际贸易
利用离岸公司从事国际贸易，最直接的好处是能享受低税率甚至免税的政策，以及资金运作方便没有外汇管制。
4. 其他用途
作为控股公司，从事国际商业投资，提供离岸资产保护，持有知识产权等等。
结构合理的离岸公司有其独特的优势，公司具有高度的保密性，费用低，低税或免税等特点。
热门离岸注册地有哪些
目前比较热门的离岸公司注册地有香港、新加坡、开曼、BVI、塞舌尔、英国、美国、马绍尔、百慕大等地。
香港：香港公司税率低，注册及维护方便，没外汇管制。
新加坡：新加坡营商环境优良，是国际金融中心，有十分优越的地理位置，不少大国企业设立亚太地区总部的首选地。
群岛公司：开曼、BVI、塞舌尔、马绍尔、百慕大等这些岛国，公司资料保密，离岸经营无须缴税，每年做好年审续牌即可，注册简便。
英国：英国的法制非常健全而且稳定，公司信誉度高，离岸经营不用缴税，公司注册及维护成本较低。
美国：美国公司知名度高，个别州免税，如华盛顿州、内华达州、怀俄明州等。
离岸公司注册地如何选择
下面我们列了一下离岸公司注册地的选择，可供参考。
