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香港公司税务系列之—香港薪俸税税率、如何减免及申报等全攻略介绍

更新时间:2021-08-21 11:45/在: 企业百科 /作者: zroad

上一篇,我们详细梳理了香港利得税的政策、税率、如何申报及注意事项等相关内容,获得了很多很好的反馈,接下来我们给大家详细介绍香港另一个重要的税种—薪俸税。

目录 隐藏
一、什么是香港薪俸税?
二、如何判断个人收入是否需要缴纳薪俸税?
三、哪些人士需要缴纳薪俸税?
四、薪俸税课税年度
五、每年什么时候会收到薪俸税表?
六、香港个人薪俸税税率是多少?
七、如何计算个人薪俸税?
1、薪俸税免税额
2、税务扣除项目
3、税款宽减
八、香港薪俸税怎么申报?
九、违反薪俸税有什么处罚?

一、什么是香港薪俸税?

香港的薪俸税相当于我们内地的个人所得税,是指个人在香港产生或得自香港的职位收入而需缴纳的税费,如获得的薪金、工资、佣金、花红、退休金等都需要缴纳薪俸税。

二、如何判断个人收入是否需要缴纳薪俸税?

香港薪俸税实行来源地征税的原则。那么对于个人收入如何判定是否需要在香港缴税呢?首先看个人的收入是不是来自香港,判断收入来源取决于以下三个因素:
  • 给雇员发工资的地方
  • 雇主的居住地方
  • 劳务合同的洽谈、签订和执行的地方

如果以上都发生在香港,那么需要在香港缴纳薪俸税。一般来说,跟香港公司或于香港营业的公司签署了劳动雇佣合同,且主要工作地点在香港,则所获得的工资收入均符合此要求。

三、哪些人士需要缴纳薪俸税?

通常下列三种情况需要缴纳薪俸税:

1、香港公司的董事,获得香港公司发放的董事酬金

如果你作为香港公司的董事,无论你在课税年度内在香港停留多长时间,在该职位所获得的的收入全部都需要缴薪俸税,而且不能申请税务豁免。

2、在香港工作所取得的酬金

如果你在香港本地工作,即使有部分职务是在香港以外的地方执行,所取得的全部收入,都需要缴薪俸税。但可以在某些情况下按年申请将收入豁免征税或者申请税务宽免。

3、非香港本地受雇工作取得的酬金

如果你的受雇工作来源地是在香港之外,比如被海外公司派到香港工作,那么税局会根据你在该税务年度,在香港逗留的天数来计算薪俸税。

四、薪俸税课税年度

薪俸税的缴税年度是每年的4月1日到第二年的3月31日。 例如2020/21的课税年度是由2020 年4月1日起至2021年3月31日止。

五、每年什么时候会收到薪俸税表?

一般来说,税局在每年5月的第一个工作日会向个人发出薪俸税表,在收到税表的一个月内,需要填写并交回给税局。在交给税局之后的3个月内会收到缴税通知书,收到后在期限前缴税。

如果你是第一次缴税,你的雇主需要在你上班后的3个月内通知税局,把你应缴纳的薪俸税通知税局,递交IR56E表格。税局收到表格后,税务系统会先建立你个人的税务档案后,在5个月内会给你下发薪俸税表,收到薪俸税表后,填写交回给税局。

如果你之前每年都需要申报薪俸税,但今年并没有收到报税表,建议通过以下方式联系税局查询:
  • 拨打税局电话1878022,查询是否给你发出本年度的报税表,服务时间:周一至周五
  • 亲临税局索取报税表,地址:香港湾仔告士打道 5号税务大楼1楼本局的中央询问处
  • 可以联系卓道国际,代为查询

六、香港个人薪俸税税率是多少?

薪俸税是根据您的应课税入息实额,按照累进税率计算;或者是以总入息净额按照标准税率15%计算,税局会同时用这两种方法计算税款,选择较低税款额的来征收,非常人性化。税率如下:

香港薪俸税税率表
图1 香港薪俸税税率表

七、如何计算个人薪俸税?

薪俸税的计算公式:
  • 应课税入息实额 = 入息总额 – 扣除总额 – 免税总额
  • 总入息净额 = 入息总额 – 扣除总额

附:香港薪俸税款计算器 https://www.gov.hk/sc/residents/taxes/etax/services/tax_computation.htm#TaxComputation

1、薪俸税免税额

香港在每个课税年度,政府都会给予基本的免税额,2020/21免税额是13.2万港币,这个无需提出申请就能享有。另外还有其他的免税额,如下图:

香港薪俸税免税项目明细表
图2 香港薪俸税免税项目明细表

2、税务扣除项目

薪俸税对可扣除项目的界定非常清楚,如下图:

香港薪俸税税务扣除项目明细表
图3 香港薪俸税税务扣除项目明细表

3、税款宽减

2020/21年度,利得税、薪俸税及个人入息课税,最高可以减免1万港币。

【案例】

薪俸税计算完整案列
图4 薪俸税计算完整案列

八、香港薪俸税怎么申报?

薪俸税申报流程如下:
  1. 雇主在聘请新员工后的3个月内,需要把该员工应缴纳的薪俸税通知税局,递交IR56E表格。
  2. 税局收到表格后,税务系统会自动以该员工的姓名建立税务文件,并在5个月内给该员工下发薪俸税表。
  3. 员工收到薪俸税表后,填写交回给税局。

九、违反薪俸税有什么处罚?

如果纳税人没有把应该缴纳的薪俸税通知税局或者超期缴纳税表,那么税局会根据其违反的次数来罚款:
  • 第一次违规,按照少征税款的10% 5年内
  • 第二次违规,按照少征税款的20%
  • 5年内第三次违规或多次违规,按照少征税款的35%

因此大家收到税表一定要引起重视,及时合规的申报,避免逾期而产生不良的税务后果。

以上是香港薪俸税的一个全面介绍,更多香港税务等系列文章请进入卓道【企业百科】栏目查看。如果您有兴趣或疑问,非常欢迎与卓道国际进行更深入的交流。

如欲了解更多有关内容,请点击咨询我们的专业顾问。

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标签: 薪俸税处罚, 薪俸税申报流程, 薪俸税税率, 香港薪俸税

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