香港税局发出22万张利得税表,公司收到税表后如何合规报税(附完整攻略)
4月2日,香港税务局发出约22万张2023/2024年度利得税报税表、12万张物业税报税表和31万张雇主报税表,香港公司年度做账报税高峰期来临。

根据香港税局要求,纳税人一般应在税表发出日期起的一个月内申报交回税局,但可以申请延期: 根据香港税局发布的《有关整批延期提交2023/24年度报税表的安排事宜》,具体延期时间如下:

需注意的是,虽然税表可以延期,但因每年4-9月均是做账高峰期,各家香港会计事务所案子非常多,需要排期,仍建议提前做好报税的时间安排,给公司预留充足的时间来做账和审计。如逾期未报,税局可能下发罚款通知书,或直接对公司评税。
一、公司收到利得税表该如何处理
香港税局会将利得税表下发到秘书地址,如果是我司客户,我司在收到香港税局下发过来的税表后,会安排每个客户的专属顾问将收到的税表第一时间通知客户,并帮助客户确认税表处理的方式,客户可根据公司实际运营情况选择两种方式处理:
1. 做账报税
如果公司有实际业务运营,按照《税务条例》应先完成做账和审计,出具审计报告并签字后,将审计报告和税表一并递交至税局。因完成整个做账、审计和报税流程需要一段时间,我们会帮客户先向税局申请报税延长期限,避免逾期未报产生罚款。
针对此类方式,我们会告知客户需要准备的详细清单和注意事项,如您公司有任何做账报税的疑问都可以随时联系专属顾问沟通,文章末尾有详细的做账报税处理流程。
2. 无运营审计
如果公司当前没有运营,即可出具无运营审计报告递交至税局,此方式相对零申报更加合规。
无运营审计报告会将公司基本的支出如公司注册、年审、做账报税等费用入账,由香港会计师出具审计报告给公司董事签字,然后将审计报告和税表一起递交税局。此种方式我们也会帮客户先向税局申请报税延长期限,避免逾期未报产生罚款。
注:自2023年4月1日起,香港税局不再接受香港公司“零申报”税表,必须一并递交审计报告。
二、公司没收到税表需要报税吗
按照香港《税务条例》,香港公司无论有没收到税表,每年都需按要求及时进行税务申报,报税期不以收到税表为准。香港税局下发利得税表,更多是为了提醒公司做账报税期到了,起到一个提醒的作用,政府倡导企业主动报税,如实申报。
没有按时进行税务申报的香港公司,税局会先对公司进行罚款,罚款按照逾期时间累计:
1. 首次报税逾期,会罚款 1,200 港元,需在 14 天内处理,否则罚款将增加至 3,000港元;首次逾期可以向税务局递交求情信,申请免缴罚款,针对首次逾期税局大概率会通过。
2. 第二次逾期报税,罚款 3,000 港元,同样需要在 14 天内处理,否则罚款将增加至 8,000 港元。
3. 后续报税逾期导致的罚款视乎公司的情况而定,最高罚款是 5 万港元,以及未缴纳税额的 3 倍罚款和监禁 3 年。
严重的会被政府起诉,收到法院传票,影响公司董事和股东的信誉等。因此,公司若没收到税表,也应该积极主动地进行税务申报,以免对公司造成严重的影响。
三、香港2024年利得税优惠政策
目前香港政府针对利得税有两项优惠政策,分别是两级税制和利得税减免。
1. 两级税制
自从2018/19年度开始香港利得税实现两级税制,首200万港币利润按8.25%的税率缴税,超过200万港币的利润按16.5%来缴税。(注意:如有多家关联公司,则只有一家公司可以享受两级制优惠税率)

2. 利得税减免
香港政府每年针对税务都会出台减免措施,在2024年政府财政预算案中宽减2023/24课税年度100%利得税,上限3,000港币。
四、公司做账审计需准备哪些资料
香港公司做账审计需要的材料包括公司的基本资料、银行月结单、业务单据、合同、费用票据及往年的审计报告等,具体如下:
1. 香港公司基本资料
提供香港公司注册证书CI、最新年度商业登记证BR、公司章程MA、最新年度周年申报表NAR1等文件。
2. 银行月结单
提供账期内所有的银行月结单,银行每笔进出款应提供对应的收付款凭证,如发票或合同,且需与银行进出金额一致。
银行月结单由开户银行提供,主要有三种方式:第一种是银行邮寄纸质账单;第二种是通过电子邮件发送电子账单;第三种是到网银下载电子账单,每家银行网银可下载的历史账单周期不一样,有些银行只能下载近半年账单,有些可以下载近一年账单,建议每个月及时下载账单并保存好。目前香港各家银行也都在推行电子账单,绿色环保。
3. 收入成本文件
香港公司收入成本类的文件,主要包括销售发票、服务发票、采购发票、进销存明细账、运输文件、合同等。
香港公司的发票是形式发票,税局没有特别格式的要求,企业可根据自身的需求来制定发票就可以,发票内容主要包括公司名称、交易金额、交易产品明细、交易时间等,同时需要开票方公司盖章。
4. 费用票据
费用单据包含如工资表、房租、办公费、差旅费、水电费等,都需要体现香港公司的名称,才能做到公司的费用里面。另外费用发票最好是原件,如果费用金额较大,则可能需要提供协议合同。
5. 提供上一年度的审计报告和计税表
如果您香港公司不是第一次做账报税,需要提供上一年度审计报告和计税表,复印件或扫描件均可;如首次做账报税则无需提供。
6. 关联母公司或子公司的资料
香港公司如有关联母公司或子公司,需一并提供关联公司的审计报告、公司章程、公司股权架构图等资料。如香港公司旗下有子公司且持股50%以上,同时公司股东为个人股东,则需按照要求合并审计,如果不合并审计,该股东可能面临30万港币罚款及12个月的监禁。如果该股东是法团,该架构不需要强制要求合并审计。
除上述材料外,根据我们往年做账报税经验,在做账过程中可能需要额外补充一些资料,包括运输单、报关单、提单、进销存明细等,此类资料可后期在做账过程中根据会计师要求配合提供即可。
为了保障递交给税务局审计报告是无保留意见且没有瑕疵,我们会在做账前期先核查材料的完整性和准确性,确保后续账务处理和审计更加高效有序。
五、香港公司做账审计流程
香港公司审计报税主要步骤如下:
1、收集公司的账务资料,会计师对原始票据进行分类整理,核对银行流水。
2、如做账期间缺少资料,及时补充完整后,会计师编制财务报表。
3、公司董事对财务报表进行确认,接着进入审计流程,审计后出具审计报告。
4、董事签署审计报告和税表(如有),提交税局报税。
5、等待税局下发评税通知书,收到后按时缴纳税费。
6、协助处理答复税局的问询,给予专业税务建议。
六、香港公司审计报告有哪些内容
香港公司的审计报告包括资产负债表、利润表、计税表、会计师意见和税务代表职责。
1.资产负债表
资产负债表主要反映公司资产负债的情况:公司有多少现金,有多少资产,是否资不抵债,
是否以香港公司名义对外借贷,公司的偿债能力如何等等。
2.利润表
利润表是香港公司审计年度利润情况的统计,税局会依据利润表进行评税和计税。
香港公司首200万港币利润,只需要按8.25%的优惠税率来缴纳利得税,超过200万港币的盈利,按16.5%的税率缴税。
3.计税表
计税表是由香港会计师对香港公司的报表进行梳理后,按照当前利得税税率计算出公司应该缴纳的税费,以及预缴税费的计算表。香港公司是否需要缴税,缴多少税都会在计税表上体现。
4.会计师意见
香港会计师会根据香港会计准则、财务报告准则、以及审计准则的相关要求,对香港公司的账进行审计,并对此发表专业客观的审计意见。后面我们会详细说明审计意见的种类。
5.税务代表职责
主要阐述税务代表的职责范围,遵守的会计法则和规定等条例性内容。
由此可见,香港公司审计报告包含大量专业且精细的报表内容,因此需要由富有经验的香港会计师为您公司的账目把关审计,帮公司合理降低税负。
七、如何看香港公司审计报告意见
审计报告是香港持牌会计师对被审计公司财务报表的合法性、公允性发表意见,审计意见通常可以分为下面四大类:

1、无保留意见:Opinion
香港公司财务报表的列示内容和实际审计情况相符,遵循了会计准则及相关规定,那么会计师会对此公司发表无保留意见。此意见是最优的。
2、保留意见:Qualified opinion
香港公司由于某些特殊事项的存在,比如公司审计的资料不完整,超过准则所要求的周期,部分财务数据未能按照会计准则进行等,均会对公司的报表有所影响,因此会计师对此出具保留意见的报告。
3、否定意见:Adverse opinion
香港公司的财务报表不能如实公正的反映公司的情况,和会计准则不相符,发生重大偏离时,香港会计师才会对此出具否定意见。
4、拒绝表示意见:Disclaimer of opinion
香港会计师在审计过程中,因为不能收集到足够的会计数据,无法对香港公司的财务报表发表确切的审计意见,因此拒绝表示意见。
一般这三种情况下,可以发表拒绝表示意见:
- 审计师对被审计实体不独立
- 存在重大范围限制
- 存在重大不确定性
因此,公司董事在签署审计报告前,一定要留意审计报告上会计师的意见,无保留意见是最优的,保留意见、否定意见和拒绝表示意见可能会对公司造成不利影响。
卓道国际提醒您,公司日常运作时要保存好做账所需资料,在审计时能提供完整材料,才能获得“无保留意见 Opinion”的审计结果。
八、香港公司审计报告有什么用途
香港公司审计报告是公司经营情况最直接、最客观的反映,使用场景非常多,不仅用于报税,也关系到公司经营活动的各个方面,下面和大家简述一下审计报告的用途。
1.合规税务申报所需
每一家香港公司都有责任和义务向税局申报公司的税务,每年需要把经审计的审计报告递交税局,以便税局对公司进行估评税。这是香港公司维护必不可少的一个环节。
2.银行商业调查所需
您香港公司开设了银行账户进行款项的收付,银行为了管控风险会不定期抽查公司银行账户,会根据抽查内容要求公司提供所需资料,其中就可能要求提供指定年度的审计报告或财务报表,若公司无法提供,则会影响账户的正常使用,包括可能冻结或注销账户。
3.股东大会所需
公司经营者在股东大会上向股东汇报公司情况时,提供香港公司审计报告作为佐证,以便股东更加了解公司的运作和投资情况。
4.上市融资的良好证明
香港公司日后无论是融资还是上市,证明公司合法合规的经营,审计报告是受到投资者认可的重要文件。
5.参与海外投资所需
香港公司在参与一些海外投资时,项目方通常会要求香港公司提供最近期经审计的审计报告,来作为公司资质和能力的判定。
九、香港公司做账审计费用是多少
香港公司做账和审计的费用,一般由公司的营业收入、业务数量、公司架构复杂程度、业务复杂程度等因素影响,具体如下:
1.香港公司的营业收入
香港执业会计师需要在审计报告中签字,代表需对审计报告负责,需承担报告责任,公司营业额越大,审计师承担的审计责任越大,做账审计的费用也会相应增加。
2.香港公司业务笔数、银行流水笔数
公司业务笔数、银行流水笔数越多,整体的单据也会越多,会计师处理账务报表及审计的工作量会增加,费用也会相应增加。
3.公司规模大小和业务的复杂程度
香港公司架构的复杂程度会影响做账审计的难易程度,如公司架构较复杂,采用了多层架构或多家关联公司,该公司的做账审计工作量会明显增加,其做账审计的费用也会相应增加。反之,如果是简单的架构,费用也会相应减少。
香港公司做账审计费用没有标准的定价,每家公司的情况都不同,在了解公司整体情况后,才能给出合理的报价。
需要注意的是,做账审计时除了考虑价格因素外,还需重点考虑审计报告的质量、会计师的专业性、服务的完整性等方面。
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